Det portugisiske skattesystem tilbyder en særlig attraktiv ordning for ikke-fastboende residenter. Overvejer du at bosætte dig i landet? Opdag de skattemæssige fordele, du kan få i Portugal.
Ligesom mange andre europæiske lande har det portugisiske skattesystem skabt ideelle betingelser for etablering af udlændinge, der repræsenterer en merværdi for landet. Ud over at være et af de bedste lande at bo i, tilbyder Portugal mange skattemæssige fordele for ikke-fastboende residenter.
Hvordan fungerer indkomstskat i Portugal?
Indkomstskat (IRS) er skatten i Portugal på enhver persons indkomst. Hvert år fastsætter det portugisiske statsbudget indkomstniveauer og gebyrer, der skal anvendes på hver. Her er skattesatserne for indkomståret 2019 for dem, der tjener en indkomst i landet, hvis du ikke falder ind under en særlig situation, såsom status som ikke-fastboende resident (se nedenfor).
IRS-tabel i Portugal for 2019
| Indkomst-niveau | Skattepligtig indkomst* | Skattesats |
|---|---|---|
| 1 | op til 7.091 € | 14,5% |
| 2 | fra 7.091 € til 10.700 € | 23% |
| 3 | fra 10.700 € til 20.261 € | 28,5% |
| 4 | fra 20.261 € til 25.000 € | 35% |
| 5 | fra 25.000 € til 36.856 € | 37% |
| 6 | fra 36.856 € til 80.640 € | 45% |
| 7 | Over 80.640 € | 48% |
*Den skattepligtige indkomst svarer til den årlige bruttoindkomst minus de anvendelige skattefradrag. I tilfælde af fælles beskatning svarer det til den årlige bruttoindkomst minus de anvendelige indkomstfradrag, divideret med familiesatsen.
Særlig ordning for ikke-fastboende residenter
Ikke alle udlændinge, der bor i Portugal, er berettiget til status som ikke-fastboende resident. De, der opfylder betingelserne for ikke-fastboende residenter, kan dog få adgang til en særlig ordning. Denne særlige indkomstskatteordning (IRS) har en maksimal varighed på ti på hinanden følgende år. Her er fordelene for arbejdstagere og pensionister.
Arbejdere og ledere
Der er en fast skattesats på 20% IRS for kvalificerede fagfolk, der udøver “aktiviteter med høj merværdi” og tjener en indkomst i Portugal. Til denne fordel kommer en fritagelse for indkomst optjent i oprindelseslandet.
Investorer, administratorer og managers med indkomst på ledelses- eller administrationsniveau kan også drage fordel af denne faste skattesats på 20%.
Pensionister
Skattefritagelse (IRS) for pensioner hjemmehørende i Portugal og modtaget i oprindelseslandet.
Fordelagtige situationer, der forudsætter eksistensen af en aftale om at undgå dobbeltbeskatning mellem de to lande.
Hvem kan ansøge?
Opdag de tilfælde, der ville gøre dig berettiget til denne særlige ordning. Berettigede er udlændinge, der:
- betragtes skattemæssigt som bosiddende på portugisisk territorium i det år, hvor de ønsker at begynde at drage fordel af denne ordning;
- ikke er blevet betragtet som bosiddende i Portugal i de fem år forud for det år, hvor de ønsker at blive beskattet i henhold til denne ordning;
- har opholdt sig i landet i mere end 183 på hinanden følgende eller interpolerede dage inden for en periode på tolv måneder. Denne ordning gælder også, hvis du har tilbragt mindre tid i landet, men på en given dag i referenceperioden har en bolig under forhold, der forudsætter den aktuelle hensigt om at bevare og bebo den som sædvanlig bopæl.
Hvordan kan du drage fordel af dette skattesystem i Portugal?
Det første skridt er at registrere sig som skatteresistent i Portugal. Har du allerede et skattenummer, men er stadig registreret som ikke-resident? Anmod om ændring af adresse og status for beboere på portugisisk territorium. Denne ændring skal anmodes om hos skattemyndighederne eller i Lojas do Cidadão. Derefter kan du ansøge om din registrering som ikke-fastboende resident.
Hvor og hvornår kan du registrere dig som ikke-resident?
Registrering som ikke-fastboende resident kan ansøges på to måder: online via finansportalen eller ved at sende en ansøgning pr. post. Du vil modtage et password på din adresse, som giver dig mulighed for at indsende ansøgningen om registrering som ikke-fastboende resident via finansportalen.
Det er også vigtigt at kende fristen for at ansøge om status: den 31. marts i året efter året for din bopæl i Portugal. Optællingen af skattefordelene begynder i det år, hvor du registrerer dig som ikke-fastboende resident, og varer op til ti år, forudsat at bopælsstatus i landet verificeres i hvert af disse år.
Hvad med anden indkomst optjent i udlandet?
Status som ikke-fastboende resident giver også fordele for udlændinge, der arbejder i Portugal, og hvis indkomst er skattepligtig i deres oprindelsesland. Portugal har internationale aftaler om at undgå dobbeltbeskatning. Ikke-fastboende residenter i Portugal, der opnår udenlandsk indkomst af forskellige kategorier, vil anvende fritagelsesordningen i Portugal. Betingelsen er, at de beskattes i deres oprindelsesland.
Alderspensioner og lønninger for afhængige arbejdstagere er de mest emblematiske fritagelsestilfælde. Opdag andre tilfælde af fritaget indkomst fra udenlandske lande:
- Arbejde og selvstændig virksomhed;
- Kapitalindkomst (renter, udbytter);
- Ejendomsindkomst og -gevinster.
