Beskatning i Portugal: Beskatning af udenlandske borgere

Skat i Portugal – for udlandsdanskere

Skattesystemet i Portugal kan være attraktivt for udlændinge, især takket være den såkaldte NHR-ordning (Non-Habitual Resident). Som tilflyttet dansker er det vigtigt at forstå, hvordan din indkomst beskattes, og hvilke fordele du kan drage nytte af. Her giver vi et overblik over de vigtigste skatteregler.

Grundlæggende indkomstskat (IRS)

Portugal har en progressiv indkomstskat for residenter, ligesom Danmark. Skattesatserne for almindelig indkomst varierer fra ca. 14% til 48% afhængig af indkomstniveau. Eksempelvis er de første ~7.000€ beskattet lavt (14,5%), mens indkomst over ~80.000€ rammes af topskat på 48%. Disse satser gælder dog kun, hvis du ikke har specielle ordninger. Lønindkomst, pension og virksomhedsoverskud beskattes under dette system med diverse fradrag og undtagelser.

NHR-ordningen – særlige skattefordele

NHR (Residente Não Habitual) er en ordning designet til at tiltrække kvalificeret arbejdskraft og pensionister til Portugal. Hvis du ikke har været skattemæssigt bosat i Portugal de seneste 5 år, kan du ansøge om NHR-status i op til 10 år. Fordelene inkluderer:

• Fast 20% skat på visse indkomster: Hvis du arbejder i Portugal inden for en ‘høj værdi’ branche (fx IT, ingeniør, læge, arkitekt m.fl.), beskattes din portugisiske lønindkomst med en fast sats på 20%, uanset beløb.

• Lempelig beskatning af udenlandsk indkomst: Pensionsindkomst fra udlandet beskattes med en flad sats på 10% under NHR (ændret i 2020; før var det 0%). Har du dansk pension, vil Portugal tage 10%, og ifølge dobbeltbeskatningsaftalen mellem DK og PT reducerer Danmark sin skat tilsvarende​retsinformation.dk​tax.dk. Visse andre udenlandske indtægter (f.eks. aktieudbytte, royalty) kan under NHR være fritaget i Portugal, hvis de beskattes i kildelandet eller omfattet af aftaler.

• Ingen formueskat: Portugal har ingen formueskat. Dog findes der en mindre “stempelafgift” på meget dyr fast ejendom (>€600k pr. person).

Skattemæssigt bosat eller ej?

Du anses som skattemæssigt resident i Portugal, hvis du opholder dig mere end 183 dage om året i landet eller har en permanent bolig til rådighed pr. 31. december. Som resident beskattes du af global indkomst i Portugal (med NHR-undtagelser ovenfor). Hvis du modsat kun opholder dig kortvarigt og ikke bliver resident, beskattes du kun af visse portugisiske indtægter og beholder din fulde skattepligt i Danmark.

Dobbeltbeskatning

Danmark og Portugal har en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Generelt betyder det, at indkomst kun beskattes fuldt ét af stederne, og det andet land giver lempelse. For løn optjent i Portugal som resident, vil Danmark normalt slet ikke beskatte (fordi du er blevet skattemæssigt udrejst). For pensioner var der tidligere konflikt, men nu beskatter Portugal pensioner med 10%, og Danmark nedsætter sin skat med det beløb​retsinformation.dk​tax.dk. Det er vigtigt at få styr på framelding i Danmark (fortælle SKAT at du er udrejst) og eventuelt få en revisor med på råd for at undgå dobbelt skat.

Andre skatter

• Kapitalgevinster: Gevinst ved salg af ejendom i Portugal beskattes med 50% af gevinsten til progressiv sats (medmindre du reinvesterer i ny primærbolig i Portugal/EU). Aktiegevinster beskattes typisk fladt 28% for residenter (eller 0% under visse NHR-forhold hvis fra udlandet).

• Ejendomsskat (IMI): Årlig kommunal ejendomsværdiskat, ca. 0,3-0,45% af vurderingen for byejendomme. Nogle NHR/pensionister kan få midlertidig fritagelse ved køb af bolig, men det er begrænset af værdien.

• Moms (IVA): Moms er 23% på de fleste varer (mindre på fx madvarer). Som forbruger påvirker det dine leveomkostninger, men ikke direkte din personskat.

Skat i praksis

Det portugisiske skatteår følger kalenderåret. Selvangivelse (IRS-deklaration) indgives digitalt mellem april og juni året efter indkomståret (se vores Vejledning til selvangivelse i Portugal (vejledning-til-selvangivelse-i-portugal) for detaljer). Systemet er mindre automatiseret end i Danmark – mange hyrer en contador (revisor/bogholder) til at hjælpe, især i NHR-situationer. Men skattevæsnet har også engelske vejledninger, og der kommer mere digitalisering løbende.

Alt i alt kan skattereglerne virke komplekse, men med de rette råd kan du optimere din situation. Husk at NHR ikke fornyes automatisk – du skal ansøge ved ankomst (inden 31. marts året efter du er blevet resident). Kontakt os gerne for skatterådgivning i Portugal; vi hjælper med alt fra NHR-ansøgning til at forstå din skattepligt, så du kan nyde fordelene ved Portugals system fuldt ud.